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法國客戶因逃稅被髮現訴瑞士銀行

  □田文鑫   在法國總統弗朗索瓦·奧朗德的推動下,近年來該國打擊逃稅、避稅的手段日趨嚴厲。據統計,2014年法國通過打擊逃稅為國家財政增收近20億歐元,就連該國前經濟和財政部負責預算事務的部長級代表熱羅姆·卡於扎克都因被媒體曝光在海外擁有秘密賬戶而辭職。   近日,有50名普通法國人被法國稅務機關發現在瑞士擁有秘密賬戶且未向法國相關機構申報,他們固然逃脫不了法國法律的懲罰,然而在面臨法國法律懲處的同時,他們也不忘向負責存儲其秘密賬戶的瑞士銀行“發難”,將瑞士銀行告上了法庭,稱其“未履行通報的職業義務”。   狀告銀行索賠數百萬歐元   在法國,除了一些企業在聯合國定義的“避稅天堂”直接或間接設有約1450家“離岸公司”以逃避稅外,還有很多個人為了同樣的目的在瑞士等國的銀行設立秘密賬戶。   例如,奧朗德政府前經濟和財政部負責預算事務的部長級代表熱羅姆·卡於扎克就曾被媒體曝光在海外擁有秘密賬戶。在媒體追蹤報道和司法介入下,卡於扎克承認在國外擁有私人賬戶,且存款高達60萬歐元。卡於扎克還因此被迫辭職。   2013年6月25日,法國國民議會投票通過了旨在加強打擊逃稅的法案。這一加強打擊偷逃稅行為法案的相關規定非常詳盡,包括將司法追究期限從2年延長至6年、加大對嚴重偷逃稅行為的製裁力度等。   由於相關法案的通過,把個人資產轉移到瑞士等“避稅天堂”的行為被視為違法,將受到法律嚴懲,因此,不少法國逃稅人都主動與法國政府部門聯繫,申報隱匿在海外的賬戶等,希望將海外隱匿資產合法化。   即便如此,也有不少逃稅人抱著僥幸心理,或者是過於信賴瑞士等國銀行的保密制度及保密承諾,因此仍舊未向法國相關機構申報海外秘密賬戶及資產。   近日,就有50餘名法國人被法國稅務機關發現,在瑞士銀行持有一個或多個隱匿銀行賬戶。根據法國法律,他們當然逃脫不了應有的懲罰。但難逃本國法律懲罰之餘,他們將怒火轉至負責存儲其秘密賬戶的瑞士銀行。   他們認為,瑞士銀行曾向來自海外的客戶保證,其銀行賬戶將處於保密狀態下,因此無需擔心稅務方面的問題。但是最終銀行卻“利用了他們的錢”,改變了有關規定卻並未通知他們,也從未向他們提供任何建議以協助其將賬戶持有情況變更為合乎法律規定的狀態。最終他們的賬戶或被凍結或被關閉。   此外,銀行甚至還將一些客戶的賬戶信息直接交給了稅務機關。因此,他們將瑞士銀行告上法庭。   原告的律師達尼埃爾·里夏爾指責瑞士銀行對客戶“未履行通報的職業義務及缺乏信息”,並表示原告要求瑞士銀行賠償數百萬歐元的損失。   逃稅客戶起訴銀行實屬罕見   據法國及盧森堡等國媒體報道,此前曾發生過法國政府起訴瑞士銀行,稱其幫助法國人逃稅及稅務欺詐的案例。   例如,2014年7月,法國政府就曾起訴瑞士最大的銀行瑞銀(UBS),稱其幫助法國客戶隱匿資產及逃稅,因此將其訴諸法庭,瑞銀為此“吃了大苦頭”,支付了巨額擔保金。   然而,銀行客戶因逃稅被本國稅務機關發現轉而狀告瑞士銀行的案例卻實屬罕見。在這起案件中,瑞士銀行會否因此擔責還有待進一步關註。   瑞士政府及其銀行業近年來受到來自歐美等國的壓力,被迫參與全球打擊逃稅避稅的行動中,簽署了“銀行間自動交換信息標準”,這使得瑞士銀行不再能夠堅持保護銀行客戶隱私,而是需自動向其他國家交出海外賬戶資料,瑞士的銀行保密制度已名存實亡。   在目前的境況下,瑞士銀行處於兩難之地,一方面不斷遭到歐美等國的調查乃至起訴,歐美等國譴責其協助海外客戶逃稅,另一方面又遭到客戶的“責難”,後者認為其違反最初的保密承諾,瑞士銀行業因此流失了許多客戶,甚至被憤怒的客戶告上法庭。   在全球金融信息共享來臨的時代,瑞士等國的銀行將不得不改變其“游戲規則”及對客戶做出的承諾,否則類似的法律訴訟仍將不可避免。   (原標題:法國客戶因逃稅被髮現訴瑞士銀行)  
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